Срок уплаты налога на прибыль

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Срок уплаты налога на прибыль

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетностиСтарый срок сдачиНовый срок сдачи
Бухгалтерская отчётность31 марта12 мая или 30 июня*
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 202030 апреля15 мая
Налог на имущество за 2019 год30 марта30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год30 марта29 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 202028 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март28 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель28 мая28 августа
Декларация по НДС за 1 квартал 202027 апреля15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года30 апреля30 июля
УСН за 2019 годорганизации — 31 марта ИП — 30 апреляорганизации — 30 июня ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года20 апреля20 июля
ЕНВД за 1 квартал 202020 апреля20 июля
4-ФССэлектронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля15 мая
3-НДФЛ30 апреля30 июля

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@). 

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ): 

  • организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  • организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

НалогСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
Налог на прибыль за 2019 год30 марта28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года28 апреля28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале28 апреля28 августа
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале28 мая28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале29 июня28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 кварталВ сроки, установленные региональным законодательством30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 кварталВ сроки, установленные региональным законодательством30 декабря
НДС за 1 квартал 2020 года27 апреля12 мая
УСН за 2019 годорганизации — 31 марта ИП — 30 апреляорганизации — 30 сентября ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал25 апреля26 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие25 июля25 ноября
ЕСХН за 2019 год31 марта30 сентября
ЕСХН за полугодие25 июля25 ноября
ЕНВД за 1 квартал27 апреля26 октября
ЕНВД за 2 квартал27 июля25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 годаперенос на 4 месяца
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики)15 июля15 октября

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносовСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
за март 2020 года15 апреля15 октября
за апрель 2020 года15 мая16 ноября
за май 2020 года15 июня15 декабря
за июнь 2020 года15 июля16 ноября
за июль 2020 года17 августа15 декабря
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей1 июля2 ноября

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Источник: https://kontur.ru/articles/5736

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2020

Срок уплаты налога на прибыль

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Срок сдачи годовой налоговой декларации по прибыли за 2020 год и уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2020 года установлен один и тот же: до 29 марта 2021 года. Это относится ко всем налогоплательщикам, независимо от применяемой схемы налоговых платежей: ежемесячной или ежеквартальной. Более подробную информацию вы найдёте в нашей статье.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

По налогу на прибыль отчитываются все организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). В некоторых случаях компании-плательщики УСН и ЕСХН тоже должны подавать декларацию. Например, если они:

  • выступили налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • получили прибыль от контролируемой иностранной организации;
  • получили дивиденды от иностранной компании;
  • получили проценты по некоторым видам долговых обязательств, и за них не отчитались налоговые агенты.

Также декларация обязательна для компаний – ответственных участников консолидированных групп.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал — это и годовая декларация за 2020 год, потому что сведения в неё вносятся накопительно, с начала года.

Вне зависимости от применяемой схемы уплаты налога на прибыль все организации должны сдать последнюю декларацию за 2020 год до 29 марта 2021 года. Законодательно установлен срок до 28 марта года, следующего за отчётным, но так как 28 марта 2021 года — это воскресенье, срок сдачи переносится на 29 марта.

База для заполнения декларации будет разной, потому что одни плательщики вносят данные за 4 квартал и год, другие — за декабрь и год. Это происходит из-за разных схем уплаты налога на прибыль. Их всего три:

  • ежеквартальные авансы: плательщики перечисляют авансовый налог на прибыль по итогам квартала. Декларацию подают каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца;
  • ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого квартала: декларацию сдают до 28 числа месяца, следующего за отчётным;
  • ежемесячные авансы по фактической прибыли: декларация сдаётся до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Получается, что до 29 марта 2021 года плательщики квартальных авансов должны сдать декларацию за 4 квартал (и год), а плательщики ежемесячных авансов с доплатой и без неё — за декабрь (и год).

Обратите внимание, что в декларацию по налогу на прибыль внесли изменения, и нужно заполнять её по новой форме в соответствии с Приказом ФНС РФ от 11.09.2020 №ЕД-7-3/655@.

Для вашего удобства мы сформировали таблицу по плательщикам налога на прибыль в зависимости от применяемой схемы его уплаты:

Применяемая схема уплаты налога на прибыль Отчётный период Дата уплаты налога на прибыль
Ежеквартальные авансы4 квартал 2020 годадо 29 марта 2021 года
Ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого кварталааванс за октябрь 2020 годадо 28 октября 2020 года
аванс за ноябрь 2020 годадо 30 ноября 2020 года
аванс за декабрь 2020 годадо 28 декабря 2020 года
доплата за 4 квартал 2020 годадо 29 марта 2021 года
Ежемесячные авансы по фактической прибылиза 10 месяцев 2020 годадо 30 ноября 2020 года
за 11 месяцев 2020 годадо 28 декабря 2020 года
за 12 месяцев 2020 годадо 29 марта 2021 года

При уплате налога на прибыль также применяется правило переноса дат, если она приходится на выходной или праздничный день.

Налоговый платёж (по ставке 20% от прибыли) делится на две части:

  • 3% перечисляется в федеральный бюджет;
  • 17% — в региональный бюджет.

За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но налоговая инспекция может начислить пени: в первый месяц в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, со второго месяца — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Штрафуют за неуплаченный вовремя налог на прибыль за год. Сумма штрафа зависит от наличия умысла (статья 122 НК РФ):

  • за неумышленное опоздание со сроками штраф — 20% от суммы налога;
  • за умышленный срыв оплаты — 40% от суммы налога.

В течение года налогоплательщики сдают декларации и перечисляют налог на прибыль в разные сроки, в зависимости от применяемой схемы его уплаты. Но по итогам года законодательно для всех установлена единая дата для сдачи налоговой декларации и оплаты налога на прибыль. За 2020 год — это 29 марта 2021 года.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/srok-podachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za-4-kvartal-2020

    Налог на прибыль в 2021 году ставки таблица

    Срок уплаты налога на прибыль

    Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2021 году ставки.

    Кто платит налог на прибыль

    Плательщиками налога являются:

    1. Российские организации, применяющие основную систему налогообложения.
    2. Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.

    Не платят налог на прибыль организаций:

    • компании на УСН, и ЕСХН;
    • организации из сферы игорного бизнеса;
    • резиденты «Сколково».

    Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.

    Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами. Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.

    Как рассчитать налог

    Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.

    А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:

    • рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
    • рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
    • итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций – убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.

    Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.

    Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.

    Доходы, которые участвуют в расчёте налога

    Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):

    • от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
    • перепродавая ранее приобретенные товары.

    Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.

    Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:

    • предоплата;
    • имущество, которое получено в виде залога или задатка;
    • кредитные и заёмные средства;
    • всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.

    Расходы, участвующие в расчёте базы

    Расходами считаются подтверждённые документами затраты, а также убытки. Расходы тоже подразделяются на 2 группы:

    • связанные с производством и реализацией;
    • внереализационные.

    К «производственным» расходам относится всё то, что организация тратит на изготовление своих товаров, работ или услуг, а также на их продажу. Такие расходы могут быть:

    • прямыми — это материальные затраты, издержки на оплату труда, амортизацию;
    • косвенными — это прочие затраты, связанные с реализацией.

    Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие. Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.

    Кроме того, есть расходы, которые не уменьшают налоговую базу. В статье 270 НК РФ приводится их закрытый перечень. Например, это дивиденды собственникам, штрафные санкции в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на добровольное страхование и множество других затрат.

    Дата определения доходов и расходов

    Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

    1. Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
    2. Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.

    По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

    • прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
    • косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.

    При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.

    Налоговые ставки

    Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%. Она распределяется между бюджетами двух уровней. Налог на прибыль 2021 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты. После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.

    К чему применяется / когда действует ставка

    Размер ставки

    Основная ставка (действует, если не оговорено иное)

    20%, которые делятся таким образом:

    • с 2017 до 2024 год — 17% в региональный бюджет, 3% — в федеральный;
    • до этого периода и после него — 18% в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

    По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%)

    Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний

    30%

    Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении

    20% полностью в федеральный бюджет

    Некоторые доходы иностранных организаций

    Доходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг

    15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%)

    Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФ

    Дивиденды российской организации

    13%

    Доходы по депозитарным распискам

    Отдельные доходы от аренды иностранных организаций

    10%

    Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье 284 НК РФ

    0%

    Налоговым периодом по данному платежу является календарный год. Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.

    Поквартальная уплата авансов

    Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал.

    Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится.

    Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

    • по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
    • по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

    По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.

    Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

    • аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
    • база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
    • авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
    • налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

    Помесячная уплата авансов

    Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:

    • исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
    • исходя из фактической прибыли.

    По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.

    Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.

    Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.

    При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.

    Например, налогооблагаемый доход организации составил:

    • за январь — 90 000 рублей;
    • за февраль — 150 000 рублей;
    • за март — 120 000 рублей.

    По итогам каждого месяца следует уплатить:

    • в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
    • в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
    • в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.

    Отчётность

    Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию. Периодичность подачи внутри отчётного года зависит от того, как производятся авансовые платежи:

    • если ежемесячно, исходя из фактической прибыли, декларации нужно подавать до 28 числа следующего месяца (12 деклараций в год);
    • если поквартально либо раз в месяц, но по данным за прошлый период, декларации нужно подавать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Последний день представления — 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

    Годовую декларацию все должны подать до 28 марта года, следующего за отчётным. Уплата налога на прибыль, исчисленного по итогам года, производится также до этой даты. То есть налог на прибыль 2021 года нужно будет уплатить не позднее 28 марта 2022 года.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyl-stavki-tablica

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.