Несостоятельность предприятия

Понятия несостоятельности и банкротства в экономике предприятия

Несостоятельность предприятия

Переход экономики на рыночный путь развития означает представление хозяйствующим субъектам полной самостоятельности в организации и управлении их деятельностью, способствующих активизации предпринимательской инициативы и творчества, направленных на получение прибыли.

Параллельно возрастает степень хозяйственного риска и финансовой ответственности предприятий и их собственников за результаты работы. Переход к рыночной экономике привел к появлению новых трудностей, стоящих перед развивающимся предпринимательством и собственниками компаний.

Неумение решить эти трудности может привести к тому, что в фирме может произойти кризисная ситуация или даже она окажется на грани банкротства.

Кризисную ситуацию следует рассматривать не как стечение неблагоприятных ситуаций (хотя для отдельного производства это может быть и так), а как некую общую закономерность, свойственную рыночной экономике.

Кризисные ситуации, для преодоления которых не было принято соответствующих профилактических мер, могут привести к чрезмерному разбалансированию экономического организма предприятия и в дальнейшем привести его к несостоятельности и неплатежеспособности.

На данный момент времени проблема несостоятельности становится достаточно актуальна для многих существующих предприятий. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование.

Под несостоятельностью понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

Несостоятельность — это неэффективное ведение производства, приводящее к убытку. Несостоятельность — это процесс нарушения взаимных обязательств между хозяйствующими субъектами, неспособность осуществить, выполнить обязательства одной стороны перед другой.

Несостоятельность — это, по сути, юридически неоформленное банкротство, включающее в себя явления неплатежеспособности и убыточности.

На основании законодательной формулировки несостоятельности предприятий можно вывести экономическую сущность процесса несостоятельности: невозможность производить обязательные платежи — это основной признак приближающегося к несостоятельности предприятия.

Перед нами встает вопрос: в чем разница между двумя сопредельными категориями несостоятельности и банкротства? Если исходить из законодательных актов в этой области, то можно отметить, что юридически нет разницы между несостоятельностью и банкротством. С точки зрения экономической теории, несостоятельность и банкротство — это разные категории, хотя стоящие довольно близко друг от друга.

Категория несостоятельности включает в себя категорию банкротства как возможный и конечный вариант развития явления несостоятельности. Категория несостоятельность шире категории банкротства. Несостоятельность не обязательно должна заканчиваться банкротством хозяйствующего субъекта.

Фирма или компания могут преодолеть свою несостоятельность без процедуры банкротства и начать нормальную производственную деятельность.

Под банкротством понимается несостоятельность должника — фирмы, банка или иной организации, установленная судом неспособность должника платить по своим долговым обязательствам, или юридически оформленная экономическая несостоятельность предприятия. Банкротство как явление нельзя оценивать однозначно.

С одной стороны, оно выступает как средство улучшения экономической среды, с другой — может быть причиной несостоятельности группы предприятий, структурных единиц одной отрасли или смежных отраслей.

В экономически развитых странах банкротство (за исключением умышленного банкротства, преследуемого в уголовном порядке) рассматривается как нормальное явление хозяйственной жизни.

Главными причинами банкротства обычно являются низкая конкурентоспособность, чрезмерные издержки производства, недостаточный объем продаж, нехватка капитала, внутренние сложности управления, циклические колебания конъюнктуры.

Высокая норма банкротств при развитой экономике свидетельствует о трудности приспособления к рыночной конъюнктуре и учету вкусов и предпочтений потребителей. Отсюда вытекает, что банкротство как экономическое явление свойственно не только экономике, которая находится в состоянии перехода или кризиса.

Оно характерно для любой экономической системы, в том числе для экономики развитых стран: США, Англии, Германии и др.

Причинами несостоятельности являются: приватизация и разгосударствление, разрыв хозяйственной связи между предприятиями, ликвидация дотаций отдельным отраслям промышленности, кризис неплатежей, банкротство государственной экономической политики, высокий физический и моральный уровень износа основных производственных фондов, отсталая организационно-технологическая структура, тяжёлое финансовое положение предприятий, предельно низкая эффективность производства, нарушение платежеспособности партнёров, несвоевременность оплаты труда работников, нарушение функций предприятия.

Значительные масштабы банкротства и его роль в экономике определяют тщательную разработанность законодательства и судопроизводства по делам о банкротствах в странах с развитыми рыночными отношениями.

Сегодня, когда в экономике России высок удельный вес несостоятельных предприятий, обращение к законодательствам стран, накопивших многолетний практический опыт их регулирования, является естественным и необходимым.

Банкротство как экономическое явление не было присуще прежней российской экономике, и это наложило определенный отпечаток на процесс несостоятельности. Выделяют следующие виды банкротства: банкротство злостное и банкротство фиктивное.

Под злостным банкротством (преднамеренное банкротство) понимается правонарушение, состоящее в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах других лиц.

Умышленное банкротство может совершаться и с целью причинения вреда кредитору, ибо такие действия могут привести к краху предприятий, выступающих в качестве поставщиков.

Банкротство фиктивное выражается в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов.

Жизнедеятельность предприятия — процесс диалектический, он реализуется в рамках единства и борьбы противоположностей, и с помощью полагания и разрешения противоречий.

Процесс банкротства, как заключительный момент несостоятельности предприятия, является моментом разрешения противоречия по поводу необходимости и возможности реализации взаимных обязательств и одновременно является переходом к новому качеству, к этапу зарождения компании новой сущности.

Е.О. Долженец

Литература

  1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. – № 127-ФЗ.
  2. Практическое пособие арбитражного управляющего // Проект Europe Aid. Эффективность процедур банкротства. – М., 2004.

Источник: https://lib.kreatiffchik.ru/ponyatiya-nesostoyatelnosti-i-bankrotstva-v-ekonomike-predpriyatiya.html

Понятие и виды несостоятельности банкротства

Несостоятельность предприятия

Согласно закону №127 ФЗ, банкротство физического или юридического лица, предприятия или государства – это утвержденная арбитражным судом финансовая несостоятельность, основывающаяся на том, что должник больше не в состоянии выполнять требования кредиторов.

Процедура банкротства существует для решения нескольких проблем: защита должника, неспособного выполнять обязательства, и защита кредиторов от неправомерных действий со стороны юридического или физического лица.

Восстановление платежеспособности – трудоемкий процесс, включающий в себя разнообразные виды финансового оздоровления, предусмотренные законом о несостоятельности.

Цель, участники процедуры банкротства

На основании Федерального Закона Российской Федерации, с 2015 года стало возможным официально признать физическое или юридическое лицо, предприятие банкротом. Основной целью такого мероприятия является признание факта неплатежеспособности, ликвидация предприятий, которые оказались неэффективными, с помощью общих усилий кредиторов, должников и правовых органов.

В процедуре объявления лица должником и проведении дальнейшего финансового оздоровления принимают участие:

  • арбитражный суд;
  • непосредственно должник;
  • финансовый управляющий, который является лицом, отвечающим за все финансовые операции гражданина, признанного несостоятельным;
  • инвесторы;
  • кредиторы;
  • другие органы государственной власти.

Предусмотренные законом процедуры созданы для максимально эффективного управления производственным капиталом, для изменения образовавшейся ситуации в установленный срок. Деятельность таких предприятий или лиц регулируется с помощью внешнего влияния со стороны специалистов по банкротству.

Основные признаки банкротства

Задолженность перед банком, неспособность выполнять требования кредиторов приводят к предусмотренной законом процедуре – признанию финансовой несостоятельности должника и дальнейшему проведению финансового оздоровления. Признать должника банкротом может суд на основании установленных формальных и неформальных признаков.

К формальным признакам относятся следующие причины:

  • случаи, когда лицо не может рассчитаться по долгам – неплатежеспособность должника;
  • на счетах должника прослеживается нехватка средств для оплаты задолженностей;
  • в случае предприятия банкротство предусматривается в ситуациях, когда расходы превышают доходы продолжительное время.

Читайте так же:  Крупнейшие банкротства в истории

К понятию неформальных признаков относятся:

  • изменения в политике на предприятии;
  • смена юридического лица, внешнего баланса;
  • отсутствие возможности выплачивать проценты от дохода инвесторам;
  • образование задолженностей перед работниками;
  • бухгалтерская отчетность сдается не в срок и содержит ошибки.

Кредиторская задолженность и невыплаты по ней на протяжении 3 и более месяцев, в случае накопления долга от 500 000 рублей, финансовое учреждение может самостоятельно подать заявление в суд и начать разбирательство.

Виды банкротства предприятия

Понятие и виды банкротства, несостоятельности юридического лица, основываются на статье 2 и 3 закона № 127 ФЗ, которые предусматривают присвоение предприятию статуса финансово несостоятельного объекта. Признание такого статуса происходит после судебного разбирательства на основе накопленных предприятием долгов от 500 000 рублей и отсутствии выплат в течение 3 и более месяцев.

Для открытия дела требуется документальное подтверждение несостоятельности – кредитные договоры, различные акты, квитанции о выплатах, выписки со счетов предприятия и другие формы документов, касающиеся финансов организации.

Основные виды несостоятельности:

  1. Реальное – полноценное банкротство, под которым подразумевается полная неспособность предприятия выплачивать накопившиеся задолженности и выполнять требования кредиторов. На практике такие предприятия легко описываются отсутствием капитала, крупными долгами и отсутствием средств для функционирования. Понятие «финансовое оздоровление» больше не работает – будет запущено конкурсное производство. Все активы компании будут выставлены на торги, а владелец будет признан банкротом.
  2. Техническое – второй вид банкротства подходит под понятие временного или же условного кризиса. Причина такого явления заключается в том, что количество общих активов предприятия превышает размер накопленной задолженности. В таких ситуациях требуется принять незамедлительные меры и начать оздоровление предприятия – при грамотном подходе антикризисного менеджера ситуация может быть исправлена в короткий срок. Для реанимации производства также привлекается финансовый управляющий, который проводит работы, направленные на восстановление платежеспособности.
  3. Умышленное – такой вид, как преднамеренное банкротство является мошенническим действием, благодаря которому несостоятельность предприятия создается искусственно. При проверке счетов выявляются свободные средства, привлекаются посторонние лица для создания имитации неплатежеспособности.
  4. Фиктивное банкротство – второй вид ложного банкротства. Проявляется махинация в виде подачи заведомо неточных сведений о производстве и его финансовом состоянии во избежание заключения мирового соглашения и обмана кредиторов. Такое банкротство проводится для того, чтобы получить дополнительную рассрочку на задолженность, законную скидку от накопившейся суммы.

Читайте так же:  Реестровая задолженность в банкротстве

Важно понимать, что попытка инициировать банкротство приводит к уголовному наказанию. Все описанные мошеннические виды преследуются правоохранительными органами на основании УК РФ.

Признание компании банкротом происходит в судебном порядке – сама процедура может исполняться по упрощенной или полноценной схеме. Перед признанием несостоятельности за фирмой происходит наблюдение, внешнее управление, процедуры финансового оздоровления. В тех случаях, когда организацию невозможно вернуть к устойчивому функционированию, происходит полная ликвидация учреждения.

Вам также может понравиться

Источник: https://bankroty.su/ponyatie-i-vidy-nesostoyatelnosti-bankrotstva/

Банкротство юридических лиц

Несостоятельность предприятия

Официальное банкротство юридических лиц является единственным способом полностью рассчитаться с кредиторами по долгам путем оздоровления предприятия и осуществления расчетов или через окончательную ликвидацию бизнеса.

Согласно нормам действующего российского законодательства, только проведение процедуры несостоятельности предоставляет гарантии должнику и его кредиторам, а также позволяет сохранить часть активов и предотвращает наступление субсидиарной ответственности, которая неизбежна, если фирма закрывается альтернативными способами.

Признать банкротство предприятия можно не во всех случаях, а только при соблюдении ряда обязательных требований. Основания прописаны в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г. Разберемся, как проходит банкротство юр лиц, какие этапы включает и кем может быть инициировано.

Банкротство организации – правовые аспекты

Вариант легального закрытия убыточной фирмы с долгами актуален для тех владельцев, которые не в состоянии рассчитаться по обязательствам. В соответствии со стат. 2 № 127-ФЗ несостоятельностью считается неспособность погасить в полной мере суммы по расчетам с контрагентами, а также по налогам, сборам и взносам, включая недоимку, пени и штрафы перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Понятие банкротство фирмы подразумевает абсолютную невозможность уплаты долгов по возникшим обязательствам. При этом причины неплатежеспособности могут быть разными – от макроэкономических (кризис, инфляция, нестабильность рынка и пр.

) до внутренних (неэффективное управление, неправильная ценовая политика, давление со стороны конкурентов и т.д.).

Процедура банкротства позволяет должнику не только расплатиться по требованиям кредиторов – с составлением реального плана выплат (зачастую с отсрочками) и рефинансированием долгов, но и защищает банкрота на правовом уровне от агрессии извне.

Кредиторы же получают гарантии возврата денег, в том числе через распродажу активов должника. Кроме того, утверждение графика погашения обязательств определяет очередность платежей и предупреждает одновременное обращение всех кредиторов за выплатами, что в противном случае неизбежно ведет к разорению предприятия.

В стат. 65 ГК определено, что признание банкротом юридического лица возможно по судебному решению. Последствием такой процедуры является официальная ликвидация организации и, как следствие, исключение ее из Единого реестра (ЕГРЮЛ). Не могут подвергаться банкротству следующие типы предприятий:

  • Государственные компании/корпорации – несостоятельность признается только по требованиям законов о создании таких субъектов.
  • Публично-правовые структуры – религиозные объединения, партии и др.
  • Фонды.

Основания признания банкротства юл, порядок осуществления и этапы процедуры, очередность установления требований регулируются на федеральном уровне – Законом № 127-ФЗ, ГК и ГПК РФ. Объявить себя неплатежеспособным вправе не все организации, а только соответствующие обязательным условиям.

Банкротство компании – основные признаки

 Признание организации банкротом возможно при подтверждении несостоятельности бизнеса.

Среди неформальных критериев числятся рост задолженности перед контрагентами, инвесторами, персоналом, учредителями, государством в части налогов, сборов и взносов; изменение структуры баланса фирмы с уменьшением числа оборотных активов; выставление контрольными органами решений и требований об уплате налогов; блокировка расчетных счетов; начисление недоимок и штрафов и т.д. Однако все эти условия примерны, а в стат. 3 Закона № 127-ФЗ содержатся четкие указания относительно того, какие предприятия относятся к неплатежеспособным.

Предприятие считается банкротом, если:

  • Минимальная совокупная величина долгов перед всеми кредиторами равна 300000 руб. с учетом налоговых обязательств.
  • Срок неисполнения требований составляет от 3 мес. по каждому отдельно взятому кредитору.

Обратите внимание! По физлицам размер неоплаченных обязательств равен минимум 500000 руб. для признания гражданина банкротом.

Инициирование процедуры банкротства дает должнику законную возможность пересмотреть условия погашения долгов, утвердить график выплат и отсрочить на время исполнение требований.

При этом компания-банкрот не освобождается полностью от необходимости расчетов с кредиторами, но вправе погасить суммы иными способами, не всегда денежными. Если средств для выплат недостаточно, в ход идет распродажа имущества и иных активов.

А уже если и по завершении таких мероприятий остаются непогашенные долги, выполняется списание обязательств, а должник ликвидируется.

Как подать на банкротство юридического лица

Чтобы объявить себя банкротом добровольно, уполномоченное лицо юрлица должно подать заявление в арбитражный суд по адресу нахождения (стат. 33 Закона № 127-ФЗ). Но такое право есть, помимо организаций, и у других органов.

Как правило, банкротство хозяйствующих субъектов инициируется по заявлению налоговых органов, кредиторов, социальных фондов, прокураторы, то есть любым финансово заинтересованным участником взаимоотношений.

Кредиторы защищены законодательно и могут реализовать судебный иск в целях получения гарантий собственных интересов, а к должнику предъявляется такая обязанность для восстановления платежеспособности бизнеса и возврата предприятия к нормальному прибыльному функционированию.

Добровольное инициирование банкротства должником проводится в случае:

  • Если обнаружилось, что юрлицо не располагает достаточными денежными средствами для полных расчетов по накопленным обязательствам на сумму свыше 300000 руб. и с периодом просрочки от 3 мес.

  • Если в ходе ликвидации нерентабельной компании выяснился факт неплатежеспособности с признаками несостоятельности по Закону № 127-ФЗ.

При втором варианте развития событий должник обязан обратиться в арбитражный суд в срок до 30 дн. от момента выявления указанных признаков.

Нередко это случается при составлении итоговых годовых отчетов, проведении аудиторской проверки независимыми специалистами и распределении дивидендов за отчетный период.

Порядок банкротства юридического лица

Как проходит банкротство субъектов предпринимательской деятельности, зависит от вида организации – нюансы регулируются Законом № 127-ФЗ.

Совершенно неважно, кто именно выступает инициатором процедуры, алгоритм разработан на федеральном уровне и состоит из нескольких основных этапов. При этом часть судебных услуг и работа управляющего оплачиваются компанией-должником.

Дела рассматриваются при условии представления подтверждающих неисполненные требования документов.

Стадии банкротства включают следующие процедуры: 

  • Предварительное наблюдение – осуществляется под контролем арбитражного управляющего ради объективного анализа текущего состояния дел предприятия, определения объема долгов и перечня кредиторов, исключения факта ложного банкротства. Срок не может превышать 7 мес.

  • Финансовое оздоровление – рассматривается возможность восстановления платежеспособности должника, утверждается план мероприятий с целью погашения всех долгов. Максимально срок санации составляет 2 года.

  • Внешнее руководство делами – руководство организацией переходит к внешнему управляющему, объявляется мораторий на выплаты долгов. Мера вводится на 1-1,5 года только при ее целесообразности.
  • Конкурсное производство – финальная стадия официального признания фирмы банкротом.

    Включает свободную реализацию активов для завершения расчетов. По окончании производства должник официально ликвидируется, работа полностью прекращается, а компания исключается из реестра.

Обратите внимание! Обоюдное составление мирного договора (соглашения) допускается на любой из стадий банкротства. Подписание означает полное прекращение процедуры неплатежеспособности должника, но при нарушении банкротом условий соглашения дело возобновляется.

Особенности банкротства юридических лиц по отдельным категориям:

  • Банкротство кредитных организаций – согласно стат. 189.8 Закона № 127-ФЗ кредитная организация признается несостоятельной при неисполнении обязательств в срок до 14 дн. с даты удовлетворения. Процедура может быть выполнена только после отзыва Банком РФ лицензии на осуществление банковских операций.

    А исполнительные полномочия в течение полугода получает временный управленческий орган, избранный Банком России. Допускается реорганизация в виде присоединения или слияния.

  • Банкротство субъектов естественных монополий – согласно стат. 197 Закона № 127-ФЗ такие структуры могут быть признаны несостоятельными при неудовлетворении требований в течение полугода с даты исполнения.

    В арбитражном суде возбуждается дело при наличии минимальной величины долгов в 1 млн. руб. с подтверждением соответствующими исполнительными документами.

  • Банкротство страховых организаций – может ли быть признана банкротом страховая компания и на основании каких признаков? Условия перечислены в стат. 184.2, 183.16 Закона № 127-ФЗ.

    Это сумма неисполненных долгов минимум в 100000 руб., непогашение присужденных требований о погашении долга (независимо от суммы) в срок более 14 дн., недостаточная стоимость активов или отсутствие критериев восстановления платежеспособности компании за время управление временной администрацией. Признание банкротом производится при наличии хотя бы одного из указанных признаков.

  • Банкротство стратегических предприятий и организаций – согласно стат. 190 Закона № 127-ФЗ такие структуры признаются несостоятельными при неисполнении обязательств в течение 6 мес. с даты их возникновения и на сумму более 1 млн. руб.

    Основными этапами процедуры обычно являются оздоровление и внешнее управление, то есть главной целью является не продажа активов, а реанимация предприятия.

  • Банкротство финансовых организаций – особенности банкротства финансовых организаций отличаются законодательными условиями признания компании неплатежеспособной. Согласно стат. 183.

    16 Закона № 127-ФЗ это, в первую очередь, совокупная минимальная величина обязательств на сумму в 100000 руб., также неисполнение официальных решений/актов суда о взыскании средств без учета размера долга или недостаточный объем активов компании для удовлетворения требований, или отрицательный результат мероприятий временного управления ради восстановления платежеспособности.

  • Банкротство коммерческих организаций – особенности признания неплатежеспособными подобных компаний предусматривают прохождение всех обязательных процедур по Закону № 127-ФЗ.

    Пять основных стадий включают в себя следующие этапы – наблюдения, санации (оздоровления финансово-хозяйственной деятельности), внешнего управления, финишного конкурсного производства и подписания мирового соглашения.

  • Банкротство малых предприятий – субъекты МП (малого предпринимательства) при инициировании процедуры несостоятельности имеют ряд преимуществ перед прочими организациями. Причина этого заключается в, как правило, небольших оборотах, упрощенном процессе санации, а в результате и осуществлении полных расчетов с кредиторами.

    Банкротство СМП редко приводит к ликвидации бизнеса, и зачастую заканчивается оздоровлением бизнеса.

  • Банкротство унитарного предприятия – поскольку МУП относится к одной из разновидностей коммерческих организаций, признание несостоятельности проводится на общих основаниям в соответствии с условиями по стат. 3 Закона № 127-ФЗ.

    В основном инициатором банкротства МУП выступают муниципалитеты, так как собственником активов является не владелец, а местная администрация. В результате ликвидации объекты имущества не разделяются на доли.

  • Банкротство корпораций – несостоятельность корпоративных юридических лиц признается в общем порядке, действующем для обычных категорий предприятий.

    Признаками банкротства могут являться долги на сумму свыше 300000 руб., с просрочкой по уплате от 3 мес. При это если корпорация является одной из категорий компаний по упомянутой в Законе № 127-ФЗ отраслевой сфере деятельности, процедура банкротства регулируется с учетом специальных требований.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, как осуществляется признание юр лица банкротом. Основными критериями являются размер задолженности (более 300000 руб.) и срок неисполнения расчетов (свыше 3 месяцев от момента исполнения обязательств). Инициирование процедуры может проводиться по заявлению должника, кредитора либо уполномоченного органа. Для возбуждения дела документы подаются в территориальное подразделение арбитражного суда по месту нахождения компании или месту проживания физлица.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/bankrotstvo-urlic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.